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AfA-Rechner

Dieser berechnet lineare Abschreibungsverläufe von Anlagegütern unter optionaler Berücksichtigung von ausserplanmässigen Abschreibungen (bei Auflösung von Investitionsabzugsbeträgen) im Anschaffungsjahr und Sonderabschreibungen in den ersten 5 Jahren. Das Ergebnis kann für Ihre Unterlagen ausgedruckt werden.

Siehe auch diesen erläuternden Kommentar zur AfA-Berechnung mit Sonderabschreibung und/oder ausserplanmässigen Abschreibungen.

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buchhalterin (18.11.2016 | 16:28 Uhr)

ich habe ein problem mit dem afa-rechner.

der einfachheit halber lege ich für das beispiel runde zahlen und den jahresanfang als anschaffungsdatum zugrunde:

anschaffungskosten 100.000 euro
anschaffung am 01.01.2016
nutzungsdauer 10 jahre
sonderabschreibung 20 % im ersten jahr

nun rechnet mir der afa-rechner folgendes aus:
im ersten jahr (2016): abschreibung 30.000 euro
zweites bis fünftes jahr (2020): abschreibung jeweils 10.000 euro
sechstes bis zehntes jahr (2025): abschreibung jeweils 6.000 euro

wie kann das sein????

m.e. abschreibung p.a. (100.000 ahk - 20.000 sonderabschreibung)/10 Jahre = 8.000 euro p.a.

müssten es dann im ersten jahr nicht 28.000 euro sein und in den folgejahren jeweils 8.000 euro?

für eine antwort wäre ich dankbar.    

Thomas Murr | Bauser-Enterprises IT (18.11.2016 | 17:52 Uhr)
kundenservice@bauser-enterprises.com
@buchhalterin
Nein, die Berechnung des AfA-Rechners ist korrekt.

1. Berechnung des linearen Abschreibung (AHK EUR 100.000* verteilt auf 10 Jahre):
ergibt EUR 10.000 pro Jahr
*Die Bemessungsgrundlage (Anschaffungskosten) vermindert sich NICHT durch die Sonderabschreibung, weil diese NEBEN der AfA unabhängig davon in Anspruch genommen wird.

2. Sonderabschreibung 20% (von AHK EUR 100.000) im ersten Jahr:
ergibt EUR 20.000

3. Bei Sonderabschreibung und Nutzungsdauer mehr als 5 Jahre, muss die Abscheibung für die Restjahre neu berechnet werden. Und zwar indem der Rest-Buchwert (zum Ende des 5. Jahres) durch die Rest-Nutzungsdauer (im Beispiel zufällig auch 5 Jahre) geteilt wird:
ergibt Restbuchwert am Ende des 5. Jahres EUR 30.000 geteilt durch 5 Restjahre = EUR 6.000

Somit ergibt sich folgender Abschreibungsverlauf und der AfA-Rechner hat richtig gerechnet:

1. Jahr:
EUR 20.000 Sonderabschreibung 20 % aus EUR 100.000
EUR 10.000 zzgl. lineare Abschreibung (EUR 100.000/10)
---------------------------------------------
EUR 30.000 im ersten Jahr gesamt

2.-5- Jahr:
EUR 10.000 lineare Abschreibung

6.-10. Jahr:
EUR 6.000 lineare Abschreibung


Würde jetzt noch eine ausserplanmässige Abschreibung im ersten Jahr geltend gemacht werden, weil in den Vorjahren ein Investitionsabzugsbetrag für das Anlagegut gebildet wurde (z.B. 40 % der AHK), wird es noch komplizierter, weil sich die Bemessungsgrundlage für die Abschreibung dann um die ausserplanmässige Abschreibung mindert. Auch das berücksichtigt der AfA-Rechner, Beispiel mit ausserplanmässigen Abschreibung in Höhe von EUR 40.000 (40 % der AHK):

1. Jahr:
EUR 40.000 ausserplanmässige Abschreibung
EUR 12.000 Sonderabschreibung 20 % nun aus EUR 60.000 (geminderte Bemessungsgrundlage)
EUR  6.000 zzgl. lineare Abschreibung (geminderte Bemessungsgrundlage EUR 60.000/10)
---------------------------------------------
EUR 58.000 im ersten Jahr gesamt (zu beachten wäre, dass der IAB den steuerlichen Gewinn ausserhalb der Einnahmen-Überschuss-Rechnung wieder um EUR 40.000 erhöht, weil dieser Betrag sich ja im gebildeten Vorjahr steuerlich senkend ausgewirkt hat).

2.-5- Jahr:
EUR 6.000 lineare Abschreibung

6.-10. Jahr:
EUR 3.600 lineare Abschreibung (Restbuchwert Ende 5. Jahr EUR 18.000/5 Restjahre)


Der AfA-Rechner berücksichtigt selbstverständlich auch anteilige Berechnungen im ersten und letzten Jahr bei Anschaffung irgendwann inmitten eines Jahres (also nicht nur am 01.01.).    

steuersparer (07.05.2017 | 13:24 Uhr)

Habe bisher keinen Online-Rechner gefunden, der auch Sonderabschreibungen mit Verteilung UND ausserplanmäßige Abschreibung im ersten Jahr mit reinrechnet. Echt klasse!    

Anaïs (10.05.2017 | 09:13 Uhr)

SUPI!    

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